【疫情减半征收,疫情期间减半征收】

什么情况下税费可以减半征收?

增值税小规模纳税人：增值税小规模纳税人在特定时期或符合特定条件时 ，可享受增值税减半征收优惠。如月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的增值税小规模纳税人
，免征增值税；而部分时期对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税 。

减征幅度自2023年1月1日至2027年12月31日 ，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收以下税费：税种：资源税（不含水资源税） 、城市维护建设税、房产税
、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税） 、耕地占用税；附加费：教育费附加
、地方教育附加。

例如
，销售土地时需缴纳的城镇土地使用税，可按政策减半征收
。土地增值税的特殊规定土地增值税的征管依据《国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告》（国家税务总局公告2026年第3号）执行 ，但该公告未提及针对小规模纳税人的额外减免政策。

%征收率减半是指将原先征收率为3%的税费额度减半征收
，即实际缴纳的税费金额相较于原先需要缴纳的费用会减少一半 。以下是关于3%征收率减半的详细解释：定义与含义：3%征收率减半是一种税收优惠措施，旨在减轻企业或个人在税收方面的负担
。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税、企业所得税 、个税
、进口防疫物资税收、房产租金相关税收 、社保
、延期申报及自主申报程序性优惠 ，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面
，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

已征税款退还或抵减：如果因免税政策文件下发较晚等原因导致纳税人已经缴税的，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整 。已征应免征的税款可以退还或抵减纳税人以后应缴纳的税款
。

武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面 ，具体如下：医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响
，生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费。缓缴时长原则上不超过6个月，截止时间不超过2020年12月 。

一图看懂:疫情期间出台的这些税费优惠政策仍可享受

〖壹〗 、政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期 ，需关注最新文件）
。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人
、小型微利企业和个体工商户。

〖贰〗、政策内容：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算企业所得税应纳税所得额或个人所得税应纳税额时全额扣除 。解读：此政策简化了捐赠流程
，确保捐赠物资能够迅速到达疫情防控一线，同时给予捐赠者税收上的优惠
。

〖叁〗 、疫情期间 ，国家先后出台了三批支持疫情防控和企业复工复产的税费优惠政策
，具体梳理如下：支持防护救治方面的税费优惠 免征个人所得税：取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金，免征个人所得税；个人取得单位发放的预防新冠肺炎的医药防护用品等实物（不包括现金） ，免征个人所得税。

〖肆〗、特定税费免征政策在疫情期间
，山东继续免征小规模纳税人房产税
、城镇土地使用税 。这一举措直接减轻了小规模纳税人在疫情期间的财务压力，有助于其维持正常经营。其他相关减税降费政策中小微企业税收减免：中小微企业除享受留抵退税政策外 ，还有增值税和企业所得税优惠政策
。

〖伍〗、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员
，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税 。

〖陆〗
、企业享受免征增值税、消费税优惠的 ，可自主进行免税申报
，无需办理免税备案手续，但应留存相关证明材料备查
。企业适用免征增值税政策的 ，不得开具增值税专用发票；已开具的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票
，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。

个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策

个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策，主要指自2021年1月1日至2022年12月31日 ，个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分
，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税 。

026年个体工商户适用的经营所得及相关税费优惠政策主要包括个人所得税减半征收 、增值税小规模纳税人免税
、“六税两费”减半三类 ，均延续至2027年12月31日
。 个人所得税减半征收优惠内容：年应纳税所得额≤200万元的部分
，减半征收个人所得税；超过200万元的部分按现行税率计税。

例如，一家采用查账征收方式的个体工商户和一家采用定期定额征收方式的个体工商户 ，只要年应纳税所得额不超过200万元
，都能对相应部分减半缴纳个人所得税 。与其他优惠政策的叠加享受政策叠加优势：个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，还可以叠加享受本次减半征收的优惠政策
。

政策明确针对“经营所得 ”中的个人所得税 ，而非综合所得（如工资薪金、劳务报酬等）
，因此仅适用于个体工商户的经营活动收入。减半征收的具体条件政策对个体工商户的年应纳税所得额设置上限：不超过200万元的部分可享受减半征收 。